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強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手:美國制造業(yè)巨頭江森自控與泰克國際合并

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2016-01-26
核心提示:(導(dǎo)讀)美國工業(yè)設(shè)備制造商江森自控集團(tuán)(Johnson Controls)1月25日宣布,將與消防安全設(shè)備制造商泰科國際公司(Tyco International)合并。
     合并后的公司總部將設(shè)在愛爾蘭。這筆交易再度引發(fā)關(guān)于美國企業(yè)稅負(fù)倒置(inversion)行為的熱烈討論。

兩家公司致力于推動(dòng)這筆交易在2016年年底前完成,也就是說,他們希望趕在現(xiàn)任美國總統(tǒng)奧巴馬任期結(jié)束之前完成交易。根據(jù)協(xié)議,江森自控被泰科國際收購,其將擁有合并后公司約56%的股份,并將在交易完成時(shí)獲得約39億美元的現(xiàn)金對(duì)價(jià)。兩家公司目前的市值分別為230億美元和130億美元。泰科是世界最大的電氣、電子元件制造商和服務(wù)商。

江森自控已經(jīng)退出汽車行業(yè)供應(yīng)鏈數(shù)十年之久。這筆交易表明,在經(jīng)濟(jì)環(huán)境面臨挑戰(zhàn)、營收增長存在阻力之際,美國企業(yè)仍有較強(qiáng)動(dòng)機(jī)通過并購等稅負(fù)倒置手段將其注冊(cè)地址遷移海外低稅率國家,以降低稅收費(fèi)用。

美國企業(yè)當(dāng)前需要繳納的企業(yè)稅率最高為35%。相比之下,愛爾蘭最高企業(yè)稅率則為12.5%。兩家公司稱,在交易完成后的頭三年里,合并后的新實(shí)體每年至少可節(jié)省1.50億美元稅項(xiàng)開支,同時(shí)每年至少可節(jié)省5億美元成本。

泰科國際本身也在上世紀(jì)90年代晚期通過稅負(fù)倒置獲得了一個(gè)海外注冊(cè)地址。1997年,泰科國際被比自己規(guī)模較小的安保服務(wù)公司ADT Limited反向收購,成為ADT的全資子公司,合并后的公司保留Tyco International Ltd.之名以及股票代碼TYC。新公司總部設(shè)在避稅天堂百慕大。

2012年以來,美國企業(yè)的稅負(fù)倒置行為越來越頻繁,這已經(jīng)成為美國總統(tǒng)競選中的熱門議題。美國總統(tǒng)大選中較為領(lǐng)先的共和黨候選人唐納德·特朗普(Donald Trump)和民主黨候選人、前國務(wù)卿希拉里·克林頓(Hillary Clinton)都承諾一旦當(dāng)選將扭轉(zhuǎn)這一局面,結(jié)束美國企業(yè)稅負(fù)倒置的行為。

希拉里周一重申,她將阻止稅負(fù)倒置交易,引入“退出稅”(exit tax),阻擋美國企業(yè)遷往海外。“大型跨國集團(tuán)通過稅負(fù)倒置等手段,沉迷于尋求稅收減免、將收入轉(zhuǎn)移到境外以避免支付他們應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅份額,這是不可容忍的。”

特朗普則承諾將美國企業(yè)稅率降至15%,以使他們留在國內(nèi)。

類似的交易還包括美國史上第二大并購案——規(guī)模達(dá)1600億美元的美國醫(yī)藥巨頭輝瑞(Pfizer)與愛爾蘭肉毒桿菌制造商艾爾建(Allergan)合并。這筆交易完成后,輝瑞總部將移至愛爾蘭,借此達(dá)到避稅目的。

此前,輝瑞首席執(zhí)行官Ian Read數(shù)次表示,美國繁重的稅收制度讓輝瑞處于不利地位。如果美國政府不改變稅收政策,那么公司為了減稅而將營業(yè)地遷往海外的動(dòng)機(jī)就不會(huì)減弱。

據(jù)彭博社,自1982年以來,已經(jīng)有超過50家美國企業(yè)將注冊(cè)地址遷往海外低稅率國家。輝瑞與艾爾建合并推動(dòng)2015年的全球并購案規(guī)模創(chuàng)紀(jì)錄,已經(jīng)公布的并購案規(guī)模達(dá)到3.42萬億美元,超過了2007年的3.4萬億美元。去年,大型并購案特別多,超過500億美元的并購案就有八個(gè),2014年僅有兩個(gè),2013年僅為一個(gè)。

 

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